제공하신 "Tax obligations (납세 의무): You will be responsible for reporting any crypto income and paying tax to Inland Revenue (암호화폐 소득을 신고하고 Inland Revenue에 세금을 납부할 책임이 있습니다)"라는 문구는 뉴질랜드 세법에 따른 암호화폐 관련 의무를 의미합니다.
뉴질랜드의 세법은 암호화폐에 대한 별도의 법규가 아닌, 일반적인 소득세 원칙을 적용합니다. 핵심 내용은 다음과 같습니다.
1. 암호화폐의 세금상 취급 및 과세 대상 소득
뉴질랜드 세무 당국인 **Inland Revenue (IRD)**는 암호화폐를 **자산(Property)**으로 취급하며, 대부분의 경우 해당 자산을 취득한 주된 목적이 처분(판매 또는 교환)에 있다고 추정합니다.
💰 주요 과세 대상 소득 (대부분의 경우):
- 매도 및 교환 차익 (Trading Profits/Gains on Disposal): 암호화폐를 현금으로 팔거나, 다른 암호화폐 또는 상품/서비스와 교환하여 이익을 얻었을 때.
- 핵심: 암호화폐를 처분할 목적으로 취득했다면(단기 거래, 투기성 투자 등), 처분 시 발생하는 이익은 과세 대상 소득입니다.
- 채굴 (Mining) 소득: 채굴로 얻은 암호화폐는 취득 시점의 **시장 가치(NZD 기준)**로 소득으로 간주되어 과세됩니다. (일반적으로 사업 소득으로 간주)
- 스테이킹 (Staking), 렌딩 (Lending), 에어드랍 (Airdrops) 소득: 이러한 활동을 통해 새로운 암호화폐를 받았을 때, 해당 코인을 받은 시점의 **시장 가치(NZD 기준)**가 소득으로 간주됩니다.
- 상품 및 서비스 대가로 받은 암호화폐: 재화나 서비스를 제공하고 암호화폐로 대가를 받았을 경우, 받은 시점의 **시장 가치(NZD 기준)**는 소득으로 간주됩니다.
- 사업 활동: 암호화폐 거래를 조직적이고 체계적으로 수행하여 사업으로 간주될 경우, 그 소득은 과세됩니다.
❌ 일반적으로 과세 대상이 아닌 경우:
- 단순 보유 (Holding): 암호화폐를 구매한 후 단순히 보유하고만 있을 때는 세금이 발생하지 않습니다.
- 개인 지갑 간 이동: 본인 소유의 다른 지갑으로 암호화폐를 이동시키는 행위는 과세 대상이 아닙니다.
2. 세금 종류 및 세율
암호화폐 소득은 일반적으로 개인의 종합소득에 합산되어 뉴질랜드의 **개인 소득세율 (Income Tax Rate)**이 적용됩니다. 이는 누진세 구조이며, 소득 구간에 따라 세율이 달라집니다.
| 연간 소득 (NZD) | 세율 |
| $\text{최대 } \$14,000$ | $10.5\%$ |
| $\$14,001 \sim \$48,000$ | $17.5\%$ |
| $\$48,001 \sim \$70,000$ | $30\%$ |
| $\$70,001 \sim \$180,000$ | $33\%$ |
| $\$180,001 \text{ 이상}$ | $39\%$ |
참고: 소득 구간 및 세율은 변동될 수 있으므로, 정확한 정보는 Inland Revenue 웹사이트에서 확인해야 합니다.
3. 신고 및 기록 보관 의무
- 신고: 과세 대상 암호화폐 소득이 발생했다면, 해당 소득을 다른 소득과 합산하여 연간 세금 신고서(Tax Return)에 신고해야 합니다. 암호화폐 소득이 신고서상의 특정 항목에 해당하지 않는 경우, 일반적으로 ‘Other Income (기타 소득)’ 항목에 순이익(또는 손실)을 기재합니다.
- NZD 가치 계산: 모든 암호화폐 거래는 거래 시점의 뉴질랜드 달러(NZD) 가치로 환산하여 계산해야 합니다.
- 기록 보관: IRD는 모든 거래에 대한 철저한 기록 보관을 강조합니다. 감사(Audit)에 대비하여 다음 정보를 포함한 기록을 유지해야 합니다.
- 거래 날짜 및 시간
- 거래 유형 (구매, 판매, 교환, 채굴, 스테이킹 등)
- 거래된 암호화폐의 종류와 수량
- 거래 시점의 NZD 시장 가치
- 취득 원가(Cost Base) 및 관련 비용
- 거래 상대방 정보 (가능한 경우)
4. Goods and Services Tax (GST)
일반적으로 암호화폐 자체의 공급은 GST 대상이 아니지만, 사업 활동의 일환으로 상품이나 서비스에 대한 대가로 암호화폐를 받거나 지불하는 경우에는 GST가 적용될 수 있습니다. (대부분의 개인 투자자에게는 해당되지 않을 수 있으나, 사업을 하는 경우 확인 필요)